Форум Сообщества Практиков Конкурентной разведки (СПКР)

Для: ПростоТихонов

Я так понимаю, речь не о сильно крупных компаниях, которые могут себе позволить офшоры и отмывку через всякие "корпоративные ценообразования" и т.д.?


RoNin написал:

[q]

кто её предоставит, информацию эту?

[/q]

Её нередко предоставляют сами правоохранители. Например, на сайтах региональных СК. Или даже на сайте СК РФ. Ну и сливы в СМИ они же делают иногда, не редкость.

[q=Искендер]Я так понимаю, речь не о сильно крупных компаниях, которые могут себе позволить офшоры и отмывку через всякие "корпоративные ценообразования" и т.д.?[/q]
В целом - да.

Хотя я вот знаю пару... Хм, слышал, не припомню от кого. Не Газпром конечно, но. И не брезгуют. Именно ценообразованием. Дельта сокращается через участие "операторов схематоза" в виде фиктивных оптовоторговых стуктур. С адекватно-вменяемыми директорами, офисами и даже двумя-тремя менеджерами, получающими зп. Обходится это в Москве где-то от 1 до 2.5 %. Экономия ого-го.

Кстати вот этот фиктивный персонал очень любопытная вещь. Там запросто (о святая простота) может оказаться племянник и тп организаторов (не заказчика) схематоза. Или доверенные лица.

В наше интересное время имеется два типа профессиональных директоров.

1) Обобщенно. Для Москвы и области.

Живет в Тверской области где-нибудь, работает охранником вахтовым методом. На него зарегистрированы несколько фирм, часть из которых благополучно того в результате слияния (см Интегрум опять же). Вот это слияние очень важный признак. Технология его подразумевает на начальном этапе "слива" как раз замену "дорогого" директора на пьянь или "паспорт". К этой же категорииможно отнести умеренно пьющих пенсионеров и пр.

2) Директор "первого эшелона" (условно белая контора-прокладка). Адекватный человек, способный в принципе вести свой бизнес (мелкий), а возможно и ведущий его (см брошенный конторы, нулевки и тп), но не имеющий необходимого капитала. Машина не супер, но и не Жигуль. ЗП 25-30 тыс в белую (по Москве), возможно больше. Скорее всего еще одно место работы (или недавно уволился), где директором не является. Разбирается в целом в основах ведения хозяйственной деятельности. Возможный участник (доверенное лицо, проверенный работник) схематоза на постоянной основе.

Таким образом искать БОМЖа, алкаша не всегда верно. особенно принимая во внимание, что готовое ООО вполне законно может быть куплено именно с таким качеством "руководителя-учредителя".

Материал взят с официального сайта МВД Татарстана.

Интересно обратить внимание, что "однодневки" глушат преимущественно 159-й статьей и еще там очень любопытная фраза про создание базы данных соответствующих фирм, скромно поименованных "анонимными".

Организация работы по пресечению деятельности фирм «однодневок»
16 Августа 2012 12:34

Систематические изменения, направленные на либерализацию уголовного законодательства, привели к тому, что использование фирм-однодневок недобросовестными налогоплательщиками стало настоящей «финансовой эпидемией» и оказывает серьезное негативное влияние на экономику России, в том числе и Республики Татарстан.

Схемы криминального обналичивания денежных средств через подобные фирмы активно используются для так называемых «откатов» при получении государственных заказов, для выплаты заработной платы «в конвертах», для получения вычетов по НДС.

Наиболее распространен данный механизм в сфере строительства ввиду выделения из государственного бюджета значительных денежных средств по целевым программам (Реконструкция дорог, капитальный ремонт многоквартирных домов и др.).

Примеры:

1. Следственным управлением Следственного комитета России по Республике Татарстан расследуется уголовное дело (возбуждено в августе 2011 года) в отношении генерального директора ООО «Гран Таш».

В ходе проведения оперативно-разыскных мероприятий сотрудниками МВД по РТ было установлено, что в период с 2006 по 2007 год в адрес данного ООО было перечислено более 300 млн. рублей на реконструкцию одного из административных зданий г.Казани.

Руководством указанной строительной фирмы были использованы схемы по уклонению от уплаты налогов с привлечением фирм-однодневок, сумма взаимоотношений с которыми составила более 200 млн. рублей.

Общая сумма неуплаченных налогов, согласно решению налогового органа, вступившему в законную силу, - более 80 млн. рублей. В 2012 году в ходе оперативного сопровождения уголовного дела были выявлены факты неправомерных действий при банкротстве (ст. 195 УК РФ) и злоупотребления полномочиями (ст. 201 УК РФ) руководителем строительной фирмы.

В настоящее время фигурант скрывается за рубежом и объявлен в розыск.

2. В апреле 2012 года Альметьевским городским судом осужден на 1 год лишения свободы условно на 1 год руководитель ООО "Альпинист Плюс" Минязев Р.Х., осуществляющий строительно-монтажные работы в г.Альметьевск и Альметьевском районе, который в период с 2007 г. по 2009 г., путем использования расчетных счетов фирм-«однодневок» уклонился от уплаты налогов на общую сумму более 27 млн. рублей).



Если в 2010 году каждое пятое преступление экономической направленности, из числа выявленных сотрудниками Управления по экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по РТ, было совершено с участием анонимных фирм, то в 2011 году – уже каждое третье, а по итогам 8 месяцев 2012 года - каждое второе.

Активно используются реквизиты фирм-однодневок при незаконном возмещении из бюджета налога на добавленную стоимость. Из общего числа преступлений, совершенных с использованием анонимных фирм, и выявленных сотрудниками МВД, массив таких деяний в 2010 году составил 18%, в 2011 г. – 63%, за 8 месяцев 2012 г. – уже 72 %.

Работа по пресечению криминального обналичивания денежных средств и деятельности фирм, обеспечивающих механизм этого процесса находится на особом контроле у руководства МВД по РТ.

Еще 2-3 года назад всё противодействие фирмам-однодневкам заключалось в обследовании их офисов, в изъятии бланков, печатей, штампов, системных блоков, носителей информации, а также наличных денежных средств.

Однако, впоследствии деньги им возвращались, так как обратить их в бюджет государства из-за пробелов в законодательстве не представлялось возможным.

После этого офис снова мог открыться в любом другом месте, и деятельность органов внутренних дел превращалась в «борьбу с ветряными мельницами».

В декабре 2011 года было принято решение о создании специальной рабочей группы из числа сотрудников МВД.

Принимая во внимание, что после проведения камеральной или выездной налоговой проверки, вынесения решения налоговым органом, денежные средства с расчетных счетов этих самых фирм могут быть взысканы в счет уплаты начисленных налогов, была достигнута договоренность с руководителями УФНС России по РТ об оперативном содействии в решении вопроса о приостановлении операций по расчетным счетам по материалам, полученным в ходе проведения оперативно-разыскных мероприятий.

Сотрудниками УЭП и ПК МВД по РТ наработана определенная практика и по документированию деятельности организованных преступных групп обнальщиков. Создана специальная база анонимных фирм (в настоящее время в ней сведения более чем о 600 фирмах и их расчетных счетах), устанавливаются и опрашиваются их номинальные руководители.

Сотрудники МВД проводят оперативно-разыскные мероприятия в отношении юридических лиц, оказывающих услуги по регистрации и перерегистрации анонимных фирм. Например, в результате предпринятых действий одна из таких организаций, свернула свою деятельность в республике и перерегистрировалась в Воронеж.

В 1 квартале 2012 года была пресечена практика использования татарстанскими фирмами одного из московских адресов для изменения места налогового учета. В настоящее время новым собственником помещения написано объяснение, служащее сегодня одним из оснований для отказа в государственной регистрации изменений в Едином государственном реестре юридических лиц.



С декабря 2011 по август 2012 года проведено 14 гласных оперативно-разыскных мероприятий в офисах фирм, занимавшихся обналичиванием денежных средств. У них изъято более 210 печатей, штампов и клише, более 130 свидетельств о государственной регистрации юридических лиц, не занимающихся финансово-хозяйственной деятельностью, 35 USB-модемов для входа в платежную систему «банк-клиент», флэш-карты, банковские карты и другая оргтехника, посредством которой проводились незаконные операции. После анализа изъятых документов и предметов сотрудниками УЭП и ПК МВД по РТ направлено более 650 запросов в банки Татарстана, Йошкар-Олы, Саратова, Самары, Пензы, Челябинска, Тольятти, Нижнего Новгорода. Изучив выписки движений по расчетным счетам, полученные из вышеназванных банков, проведя определенный анализ, оперативники установили 85 организаций, которые за последние три финансовых года перечислили в адрес фирм с признаками анонимности более 10 миллионов рублей каждая.

В отношении этих организаций начаты специальные мероприятия по документированию налоговых и иных экономических преступлений. УЭП и ПК МВД по РТ располагает сведениями о том, что их услугами активно пользуются государственные организации и учреждения, «отмывая», таким образом, бюджетные средства.

Сотрудниками УЭП и ПК МВД по РТ совместно с налоговыми органами, к настоящему времени приостановлено движение по расчетным счетам более 500 фирм. Общая сумма приостановленных денежных средств превысила 80 миллионов рублей. Из них списано в бюджет (по решению камеральной налоговой проверки) более 55 миллионов рублей.



Еще одно направление, по которому ведется активная работа, это выявление фактов незаконного возмещения из бюджета налога на добавленную стоимость, так как данные преступления в основном совершаются с использованием фирм однодневок.

В 2010 году было установлено 11 таких правонарушений (сумма причиненного ущерба - 13 млн. рублей), в 2011 году – 63 преступления (ущерб – более 85 млн. рублей), за 8 месяцев 2012 года – 40 фактов (ущерб – более 60 млн. рублей). В суд направлены уголовные дела по 19 преступлениям, возмещенный ущерб превысил 10 миллионов рублей.

Примеры:

Приговором Московского районного суда г.Казани признана виновной в совершении преступлений (5 фактов), предусмотренных ч.3 ст. 159 УК РФ Зайниева О.В., которая в период с 17.04.09г. по 25.10.10г., по предварительному сговору с неустановленными лицами, с целью хищения чужого имущества, используя реквизиты фирм однодневок путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, похитила денежные средства из бюджета РФ 4 627 018 рублей 36 копеек. Зайниевой О.В. назначено наказание 6 лет лишения свободы, с отбыванием в исправительной колонии общего режима. На основании ч.1 ст.82 УК РФ реальное отбытие наказания в виде 6 (шести) лет лишения свободы отсрочено до достижения ее дочери - Зайниевой А.Р., 29.10.03 г.р., четырнадцатилетнего возраста.



Приговором Приволжского районного суда г. Казани РТ признан виновным в совершении преступлений (2 факта), предусмотренных ч. 4 ст. 159 УК РФ Мезрин В.В., который в период с 17.01.11 г. по 26.07.11 г., осознавая общественную опасность своих действий, предвидя наступление общественно опасных последствий в виде нанесения материального ущерба бюджету Российской Федерации и желая их наступления, из корыстных побуждений, направленных на хищение чужого имущества, используя реквизиты фирм однодневок, разработал преступную схему, направленную на быстрое, незаконное обогащение путем незаконного возмещения налога на добавленную стоимость, похитил денежные средства из бюджета РФ в особо крупном размере. Мезрину В.В. назначено наказание в виде лишения свободы сроком 4 года 6 месяцев ограничения свободы условно с установлением испытательного срока в 4 года.



Приговором Автозаводского районного суда г. Набережные Челны признан виновным в совершении преступления предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ директор ООО «ФАРА» Бочаров М.Г., действуя по предварительному сговору с неустановленными лицами, путем обмана и злоупотребления доверием, действуя с прямым умыслом, направленным на незаконное получение суммы к возмещению из федерального бюджета, представил в МРИ ИФНС РФ № 14 по РТ заведомо ложные документы о взаимоотношениях с фирмами однодневками и тем самым незаконно получил денежные средства из бюджета РФ в размере 1.996.773 рублей. Осужден на 3 года лишения свободы условно.



Приговором Московского районного суда г. Казани признан виновным в совершении преступления предусмотренного ч.3 ст. 159 УК РФ. Миронова О.А., которая действуя по предварительному сговору с неустановленными лицами от имени ООО "СтройИм", ОО «Народный Дом» путем обмана и злоупотребления доверием, действуя с прямым умыслом, направленным на незаконное получение суммы к возмещению из федерального бюджета, представила в МРИ ИФНС РФ № 14 по РТ заведомо ложные сведения по взаимоотношениям с фирмами однодневками, на основании которых, незаконно получила денежные средства из бюджета РФ в размере 1000 000 рублей. Осуждена на 2 года лишения свободы условно.



Приговором Советского районного суда г. Казани признан виновным в совершении преступления предусмотренного ч.4 ст. 159 УК РФ директор ООО «МегаПласт» Рябцов Р.Ю.,который путем обмана и злоупотребления доверием, действуя с прямым умыслом, направленным на незаконное получение суммы к возмещению из федерального бюджета, представил в МРИ ФНС РФ № 5 по РТ заведомо ложные сведения о возмещении НДС по фиктивным сделкам купли-продажи у фирмы однодневки полиэтиленовых труб, в результате чего Рябцов Р.Ю. незаконно получил денежные средства из бюджета РФ в размере 1.173.966 руб., что является особо крупным размером.

Осужден на 4 года лишения свободы условно.



Все вышеуказанные преступления были совершены путем использования реквизитов фирм однодневок.

Сотрудниками УЭП и ПК МВД по РТ проводится целенаправленная работа и по установлению противоправных деяний, за которые с 19 декабря 2011 года предусмотрена уголовная ответственность.

Это факты фальсификации единого государственного реестра юридических лиц, реестра владельцев ценных бумаг или системы депозитарного учета (ст. 170.1 УК РФ); незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица, а также незаконное использование документов для его образования (ст.ст. 173.1 и 173.2 УК РФ).

Уже есть определенные наработки. По выявленным сотрудниками УЭП и ПК нарушениям возбуждено 1 уголовное дело по ст. 173.1 УК РФ и один материал находится на стадии согласования в Прокуратуре РТ. Следует отметить, что в Российской Федерации всего возбуждено лишь 15 подобных дел.

Проблемы выявления правонарушений в данной сфере и привлечения к ответственности злоумышленников, в основном, заключаются в несовершенстве действующего законодательства.

Существующий порядок регистрации юридических лиц оставляет множество лазеек для мошенников.

Одним из решений данной проблемы может стать увеличение размера уставного капитала при регистрации фирм.

Возможно, требует пересмотра порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

В УЭП и ПК МВД по РТ готовится пакет документов для направления в Государственный Совет Республики Татарстан с целью дальнейшего выхода с инициативой в Государственную Думу России по внесению соответствующих изменений в федеральные законы.

Твердая правовая основа должна стать залогом успешного противостояния криминалу в экономической сфере.

Едва ли на постсоветском пространстве можно найти бизнес, не имеющий схемы "оптимизации налогообложения". Если бизнес солидный - то его схема действительно неуязвима для закона. Остальные варианты - очевидно временные. Все такие схемы выявляются обычными налоговыми проверками и налоговики, в ней участвовавшие, запросто смогут эти схемы нарисовать.
На Украине налоговые органы во время проверок вводят договорную информацию объектов проверки в аналитическую программу, которая называется "Проверка контрагентов", созданную, надо полагать, специально для выявления упомянутых схем.
Здесь возник такой вопрос: существует ли позитивная судебная практика против налоговых доначислений? Всегда полагал, что здесь бодаться бесполезно