Признаки сомнительного контрагента
Отметим, что наличие даже всех этих признаков у одного договора одновременно не обязательно свидетельствует о том, что контрагент по договору — однозначно «помойка», а лишь о высокой вероятности такого предположения, и то в случае, если в силу каких-либо обстоятельств предполагается, что контрагент должен быть крупной организацией. Итак, проект (бланк) договора, поступивший от контрагента, может вызвать определенные сомнения, если:
- договор очень короткий;
- договор очевидно взят из справочной системы типа «Консультант Плюс» или аналогичной (характерные шрифты, форматирование, колонтитулы, др.);
- договор составлен с использованием разных шрифтов там, где это не требуется, исходя из соображений смыслового или эстетического характера;
- форматирование текста в договоре (отступы, переносы, межстрочные интервалы, шрифты) носит хаотический характер;
- подпись директора – короткая «загогулина», либо выполнена «неровной рукой», либо факсимиле, на месте подписи имеются карандашные пометки;
- на договоре отсутствуют визы сотрудников контрагента или какие-либо служебные пометки;
- договор сильно похож на другие договоры предприятия или договоры других контрагентов с предприятием;
- печать контрагента стоит не совсем точно по месту либо имеется карандашная пометка на месте печати;
- оттиск печати невысокого качества;
- в договоре есть подчеркнутые пробелы, заполненные ручкой, т. е. «от руки» для существенных условий договора (сумм, цен, объемов, количеств, дат, пр.).
Анализ договора по существу является более трудоемкой процедурой. Если в составе службы безопасности нет специалиста, который мог бы на уровне эксперта дать оценку коммерческих условий договора, то можно воспользоваться услугами незаинтересованных компетентных сотрудников своего предприятия, либо, что лучше, услугами сторонних специалистов. Тем не менее, ряд моментов остается доступным для анализа сотрудником службы безопасности предприятия, а именно:
- в договоре предмет договора не коррелирует с прочими условиями договора (на это обязательно обратят внимание юристы);
- условия договора прописаны недостаточно подробно (например, в договоре поставки отсутствуют или неясно прописаны сроки поставки, место поставки, обязанность погрузки-разгрузки, транспортные обязанности, момент перехода права собственности и рисков, технические условия, гарантии, порядок расторжения, пр. - на это должны обратить внимание сотрудники коммерческого отдела, отдела снабжения);
- отдельной строкой не указан НДС или упоминание об упрощенной системе налогообложения, выбранной поставщиком;
- условия договора не соответствуют обычно принятым для аналогичных сделок;
- в договоре есть ссылки на отсутствующие пункты и приложения;
- расчетный счет контрагента открыт в небольшом банке;
- в реквизитах контрагента не указаны контактный телефон, факс, интернет-сайт контрагента;
- в договоре не указаны лица, уполномоченные контрагентом вести дела от его имени (исполнитель, ответственное лицо, представитель).
Все вышеуказанные признаки являются косвенными, и основаны на отдельных особенностях функционирования недобросовестных контрагентов и создания документов от их имени. Наличие даже нескольких таких признаков не говорит о том, что контрагент — обязательно недобросовестный. Однако наличие этих признаков у живой, работающей фирмы говорит о большой небрежности в работе, что должно быть воспринято негативно при оценке надежности и качества работы этой фирмы. Кроме того, не исключается вариант, когда фирма, небрежно работавшая в течение некоторого времени и накопившая проблемы, просто будет «ликвидирована» одним из принятых сейчас способов (смена собственника, слияние, пр.). В результате она может попасть в разряд недобросовестных налогоплательщиков, со всеми вытекающими для ее контрагентов возможными последствиями.
Следует также иметь в виду, что недобросовестный контрагент может находиться на бухгалтерском и правовом обслуживании в специализированной организации, да еще иметь живого номинального директора. В этом случае весь его документооборот, включая договоры, а также бухгалтерская и налоговая отчетность ничем не отличается от аналогичных документов обычных организаций, а иногда превосходит их по качеству исполнения.
Есть еще одна фишка, заключается договор на работы или услуги которые реально исполняются персоналом, например, заключили договор на очистку территории цеха от мусора, а реально этот мусор обязаны убирать рабочие этого цеха... это так для простоты восприятия. На деле заключаются договора на всякое консультирование, разработки проектов и экспертиз, даже на подбор персонала, а реально эти работы производит местный персонал.
Зараза еще та....
Интересно, а в данном случае, какие нибудь признаки в договоре будут указывать на это?
Конечно, п.1 "Предмет договора" в котором будут указаны работы\услуги которые:
а) либо вменены кому то в должностные обязанности
б) либо аналогичен в контракте с другим контрагентом
На тендер было представлено 3 коммерческих предложения с готовыми договорами
Разные предприятия, разные адреса и руководители. Разные шрифты и оформление, печати и подписи (синька)
... а вот артефакт (полоски при хреновом барабане) принтера один и тот-же...
т.е. все три пакета документов вылезли из одного и того же принтера...
Интересно, а что в последствии выяснилось?
Этот форум работает на скрипте Intellect Board
© 2004-2007, 4X_Pro, Объединенный Открытый Проект